股利所得超過多少要課稅?如何節稅?股利所得稅全解析!

領到股利要繳稅,這是屬於個人所得,必須要繳稅的
節稅自然成為重要的課題
而 2019 所得稅改制的亮點之一,
就是股利課稅改為二擇一,
投資人可以選擇有利於自己的計算方法來報稅。

 

股利所得稅是什麼?

股利所得稅,是對投資者所領到股利課稅。
這些股利所得會計入個人當年的綜合所得稅當中,隔年的 5 月要報稅。

包含個股的現金股利、股票股利,以及 ETF 發放的股利。

股利所得稅有兩種課稅方式可供選擇:合併課稅和分離課稅。

 

股利超過多少要課稅?

2018 年開始,政府廢除兩稅合一,
股利所得改採分離報稅以及合併報稅,
股利課稅改為二擇一。

每到除權息,除了高股息之外,
繳多少稅也是股民很關注的項目
從 107 年開始廢除兩稅合一的制度,
而今股利所得課稅新制有 2 種:

  1. 合併申報:可扣除股利抵減稅額(按股利金額 8.5% 計算,每戶上限 8 萬元)
  2. 分開計稅:採 28% 單一稅率

根據法規,合併申報可扣抵 8.5%,上限是 8 萬元
所以只要你全年股利所得不超過 8 萬 / 8.5% = 941,176 元
方案 1 就可以按股利 8.5% 再扣抵綜合所得總額
但要注意的是,並不是全年股利 < 94 萬就免稅
而是在 94 萬元之內,每一塊元股利都有 8.5% 可抵減稅額

根據法規,合併申報可以讓投資人將股利收入的 8.5% 金額,用來抵減個人綜合所得稅,
抵減的上限為 8 萬元,
所以只要你全年股利所得不超過 8 萬 / 8.5% = 941,176 元,
就可以按股利 8.5% 再扣抵綜合所得總額。

 

簡單來說,只要你一年的股利所得未超過 94 萬,
可以將每一元股利的 8.5% 用於抵減稅額,降低自己的稅務負擔。

舉例來說:一年領到的股利收入是 20 萬,
20 萬未過限額的 94 萬。
所以隔年度你的個人所得稅,可以扣抵 20 萬 x 8.5% = 17,000 元。

如果當股利抵扣金額,高於應繳納金額,還能變成退稅。



合併課稅與分離課稅比較

股利所得稅的報稅方式分為「合併課稅」和「分離課稅」,
可以選擇最適合自己的報稅方式。

以下表格是這兩種方法在課稅方面的不同之處:

  合併課稅 分離課稅
定義 可扣除股利抵減稅額,按股利金額 8.5% 計算,每戶上限 8 萬元 股利收入以 28%計算,與個人綜合所得稅分開計算
當年要繳的稅 股利併入綜合所得稅課稅,再扣除 股利的 8.5%  28%股利稅額 + 綜合所得稅 = 當年度要繳納的稅
適合誰 一年的股利收入低於 94 萬的人、綜所稅率低於 30% 的人 一年的股利收入高於 94 萬的人、綜所稅率超過 30% 的人

合併申報可扣抵 8.5%,上限是 8 萬元
所以只要你全年股利所得不超過 8 萬 / 8.5% = 941,176 元
就能按照 8.5% 的股利稅率進行扣抵,減少綜合所得稅繳納金額。

如果你本身的綜合所得高,超過 28%,
那股利收入適合採用分離課稅,因為 28% 稅率低於你本身的稅率這樣就划算。

目前綜所稅率級距由低到高分別是:5%、12%、20%、30%、40%
所以你的綜所級距是 30% 或 40%,股利採用分離課稅比較優惠。

合併課稅、分離課稅

 

究竟哪種稅務計算方式對你來說更有利呢?
大概從這兩方向來判斷:

  1. 股利收入是否超過 94 萬
  2. 本身的綜所稅級距是否超過 30%

列表示累進稅率的稅算表格,
可自行試算看看,你是選擇分離課稅還是合併課稅哪個稅率比較划算?

累進稅率速算公式

綜合所得淨額

 

稅率

 

累進差額

 

應納稅額

0~560,000

~

560,000

×

5%

0

=

 

560,001~

~

1,260,000

×

12%

39,200

=

 

1,260,001

~

2,520,000

×

20%

140,000

=

 

2,520,001

~

4,720,000

×

30%

392,000

=

 

4,720,001

~

以上

×

40%

864,000

=

 

 

下列舉個例子計算看看:

合併課稅跟分離課稅的例子:

 

小資族:採合併課稅較優惠

合併課稅:股利所得被納入個人綜合所得稅計算,總股利金額的 8.5% 可用來抵減稅款,抵減上限為 8 萬元

 

當你股利收入一年低於 94 萬,或是綜合所得稅率低於 20% ,採用合併課稅比較優惠。

舉例:小華薪資所得 60 萬,股利所得 5 萬

經過計算後,小資族的人採用合併課稅較划算。

因為股利收入一年低於 94 萬元,有 8.5% 的股利扣抵上限 8 萬元,
在這個例子小華一年領 5 萬元股利,
可扣抵 5 萬 x 8.5% = 4250 元,
在個人要繳納的稅額上省下了 4250 元。

小資族適用:合併課稅較划算

 

高所得:採分離課稅較優惠

當你股利收入一年高於 94 萬,或是綜合所得稅率高於 30% ,採用分離課稅比較優惠。

 

舉例:小明薪資所得 800 萬,股利所得 300 萬

經過計算後,高股利收入的人採用分離課稅較划算。

300 萬的現金股利,採用合併申報會併入綜所稅,要課 40% 的稅,也就是稅金高達 120 萬,
如果採用分開計稅,是 28%,稅金是 84 萬。
很明顯可見對於高股利收入的人來說,分開計稅比較划算。

高所得族群:分離課稅較划算



股利所得稅常見問題

股利所得稅要選合併課稅還是分離課稅?

小資族稅率在 20% 以下、或是一年股利收入低於 94 萬元,選擇「合併課稅」是較為划算。
高所得族群,稅率級距高達 40%以上、一年股利收入高於 94 萬元,
則「分離課稅」通常是在稅務上比較優惠。

不過最好還是根據您的具體個人情況進行試算,才能確定哪種方式最適合。

 

ETF 配息要課稅嗎?

要。同樣可選擇採用「合併課稅」或「分離課稅」報稅。

 ETF 配息來源包括股利或盈餘所得(54C)以及國內財產交易所得(76),
只需要針對股利或盈餘所得(54C)的部分課稅。

 

股利收入可以節稅嗎?

股利收入的 8.5% 可以用來抵減你應繳的稅款。
假如你的所得級距在 5% 的情況下,這等同於能夠節省 3.5% 的稅款。

只要股利可抵減稅額 > 應納所得稅額,還可以退稅。

 

結論:股利所得稅怎麼繳最划算?

  1. 根據現行的股利所得稅法規,存在兩種不同的計算方法,分別是合併課稅、分離課稅
  2. 小資族,通常選「合併課稅」較為划算。(股利收入低於 94 萬、所得稅率 30% 以下)
  3. 高所得族群,通常選「分離課稅」較為划算(股利收入高於 94 萬、所得稅率 30% 以上)
  4. 建議根據個人的實際情況進行試算,以確定最適合的稅務計算方式。

 

 

信用卡回饋懶人包

夏綠蒂整理了信用卡回饋懶人包,分別是:

  1. 無腦刷回饋
  2. 行動支付回饋
  3. 網購回饋
  4. 保費回饋
【1.無腦刷回饋】
信用卡名稱回饋 % 比例加碼
台新玫瑰Giving卡
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假日、節日、海外消費 3% 回饋 保險等,綁定行動支付也有回饋
聯邦吉鶴卡
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1.國內 2% 無上限
2.日幣消費 3.5% 回饋無上限
國內回饋最高 8%、日幣最高 5%
星展 eco 永續卡
(更多介紹)
1.國內 1.5% 、國外 5%回饋 
2.指定品牌、特斯拉、Gogoro 充電電資 10%
繳保費也有回饋 1.5% 
富邦 J 卡
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1..國內最高 1.7% 卡別:
富邦J POINTS卡 → LINE POINTS 回饋卡
富邦J CASH卡 → 現金回饋卡
富邦 JU 卡 →  LINE POINTS 回饋卡
日韓最高 6%~10%

【2.行動支付回饋】
信用卡名稱回饋 % 比例加碼
華南SnY信用卡
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行動支付 10% 回饋 網路上消費享有 5% 回饋、海外網購加碼 5%,合計可拿最高 10%
台新@GoGo卡
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行動支付 3.8% 回饋 1.網購、2.綁定全支付至全聯消費都有 3.8% 回饋
永豐SPORT卡
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綁定支付Apple Pay、Google Pay最高 7% 豐點 ( 1豐點 = 1 元 ) 指定通路享最高 7% 豐點

【3. 網購回饋】
富邦momo卡
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momo消費通路回饋 4% 無上限 最高回饋 8%無上限、非momo通路綁定支付/錢包最高 5% 回饋
其他參考:華南SnY 10% 

【4. 保費回饋】
邦幸福 M 卡
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1.2% 回饋上限 1 萬元 回饋 + 分期 0 利率可同時享有
其他參考:2024 保費信用卡回饋
資料整理:夏綠蒂

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